Автор: Борис Кожуховский
При управлении большими капиталами всегда рассматривается задача передачи накопленного благосостояния по наследству. Богатые стараются сделать так, чтобы их наследники получили максимум капитала, заплатив при этом минимум налогов. Особенно это актуально в странах с высокими прогрессивными налогами.
Для каждой страны действуют свои правила и свои ставки. Но есть один налог на наследство, с которым инвесторы могут столкнуться независимо от места проживания. Со ставкой до 40%.
Где бы ни находился человек на момент своей смерти – его наследникам придется заплатить такой налог. Речь идет о налоге на передачу имущества, находящегося в США, который может включать как материальные, так и нематериальные активы, принадлежавшие умершему на дату его смерти.
Имущество, может состоять из наличных денег и ценных бумаг, недвижимости, страховых полисов, трастов, аннуитетов, долей в бизнесе и других активов. Вот, что, например, сказано про акции.
Как правило, вне зависимости от физического местонахождения сертификатов акций: акции корпораций, учреждённых в соответствии с законодательством США, считаются имуществом, находящимся на территории Соединённых Штатов.
То есть вне зависимости от того, через какого брокера вы их купили, через американского или какого-либо еще, такие акции будут считаться имуществом в США и подлежать налогу на наследство.
NB! Однако к активам, освобожденным от налога на наследство в США, относятся казначейские облигации США и ценные бумаги государственных агентств США, а также некоторые корпоративные облигации.
Ставки налога на наследство в США для нерезидентов и неграждан
Если стоимость активов умершего, находящихся в США, на дату его смерти, превышает пороговое значение в 60 000 долларов, то на для этой суммы применяется прогрессивная шкала налогов.
Таблица «Шкала налога на наследство в США для нерезидентов и неграждан»
*Где «Базовый налог» — это фиксированная сумма налога, которая уже «накопилась» на предыдущих ступенях шкалы. Поскольку шкала прогрессивная, налог рассчитывается по частям.
Как это выглядит на практике?
Допустим, сумма активов в американских акциях на счету у Interactive Brokers (за вычетом льготных $60 000) составляет $120 000.
Смотрим в таблицу: сумма попадает в диапазон $100 000 – $150 000. Базовый налог для этого диапазона составляет $23 800. Это налог, который был начислен на первые $100 000. Остаток свыше границы диапазона: $120 000 — $100 000 = $20 000.
Применяем ставку для превышения: $20 000 * 30% = $6 000.
Итоговый налог: $23 800 (базовый) + $6 000 = $29 800.
Брокер может запросить подтверждение об уплаченном налоге перед тем, как наследники захотят вывести деньги со счета умершего на свои счета. И не отдавать деньги без этого документа.
Как избежать налога на наследство?
Для этой задачи используются трасты, личные фонды, omnibus счета и страховые компании — в общем любые легальные юридические способы, в зависимости от финансовых возможностей и локального законодательства.
У каждого есть свои преимущества и недостатки. Обращайтесь в нашу компанию, и мы подберем оптимальный для вас способ инвестирования для минимизации налогов на наследство на американские ценные бумаги, где бы вы ни находились.
Получить очную консультацию Владимира Савенка можно в Алматы до 19 апреля. Количество свободных слотов ограничено, подайте заявку заранее. Напишите в WhatsApp, чтобы согласовать удобное время встречи.